Як провести інвентаризацію каси
Як провести інвентаризацію каси
інвентаризація каси - це перевірка первинної та вторинної документаціїобліку, залишку по касовій книзі і готівки в касі. Всю перевірку необхідно проводити з урахуванням наказу № 49 Міністерства Фінансів РФ, листом Центробанку № 18 і «Правилами ведення касових операцій», затверджених радою директорів Центробанку № 40.
Вам знадобиться
- - наказ;
- - акт;
- - бухгалтерські проводки.
Інструкція
1
проводьте інвентаризацію каси перед кожною зміною касирів, при складанні річної звітності або при перевірці для виявлення розкрадань і недостачі. Також ви маєте право провести інвентаризацію в будь-який час за вказівкою керівника підприємства.
2
Для проведення інвентаризації організуйте комісію з бухгалтера, старшого касира і членів адміністрації вашого підприємства.
3
Отримайте наказ керівника на проведення інвентаризації каси. У наказі повинні бути вказані терміни проведення, всі члени ревізійної комісії.
4
Почніть перевірку з підрахунку готівкових грошовихкоштів в касі на момент проведення інвентаризації, порівняйте з обліковим записом у касовій книзі КО-4. Далі проведіть розрахунок всіх прибуткових ордерів і окремо видаткових.
5
Додайте до залишку в касі загальну суму всіхприбуткових ордерів. Від отриманої цифри відніміть загальну суму всіх видаткових ордерів. В видаткові ордери повинна бути включена вся виручка, передана під фінансову звітність, суми, здані інкасатору і видані в рахунок заробітної плати та авансових платежів.
6
Після проведення інвентаризації складіть актуніфікованої форми Інв-15. В акті вкажіть результати проведеної перевірки, останні номери прибуткових і видаткових касових ордерів, поставте дату і підписи всіх членів ревізійної комісії.
7
Якщо загальна сума приходу більше витрати, то це означає, що на момент інвентаризації в касі виявлені надлишки. Внесіть всю суму в прибутковий ордер і запишіть в рахунок приходу підприємства.
8
Якщо загальна сума приходу менше витрати, то в касі присутній недостача. Складіть акт недостачі, попросіть касира написати письмове пояснення.
9
На підставі акта бухгалтер повинен зробитипроводки по дебету 50 і кредиту 91-1 на всю суму надлишків. За дебетом 94 і кредиту 50 на всю суму недостачі. Вказуйте дебет 73 і кредит 94, якщо сума недостачі віднесена в рахунок касира.
