Рада 1: Як визначити податок на майно
Рада 1: Як визначити податок на майно
Щоб визначити податок на майно, потрібноспочатку підготувати податкову базу. Нею є інвентаризаційна вартість об'єктів, що перебувають у власності. Це різні види будівель і приміщень, такі як квартира, кімната, гараж або деяка частка в загальній власності.
Інструкція
1
Податок на майно сплачується один раз закалендарний рік. Платники податку визначають податкову базу самостійно і надають декларації до відповідних органів не пізніше 30 березня наступного за звітним періодом року.
2
Розрізняють методи нарахування і виплати податку дляфізичних і юридичних осіб. У першому випадку він місцевий і вноситься в муніципальний бюджет. Податок на майно організацій є регіональним і виплачується в державний бюджет.
3
Щоб визначити податок на майно фізичнихосіб, потрібно провести інвентаризацію. Вона здійснюється органами технічного обліку. Об'єкти, що знаходяться у власності та підлягають оподаткуванню, оцінюються за станом на 1 січня звітного року відповідно до чинного законодавства: НІ = НС * ІС, де НІ - податок на майно, НС - ставка, ІС - сумарна інвентаризаційна вартість.
4
Ставка податку вибирається залежно від загальної вартості майна: • 0 ≤ НІ ≤ 0,1% для ІС ≤ 300 000 рублів; • 0,1 500 000 рублів.
5
Пільгове оподаткування повинно підтверджуватисявідповідними документами, які подаються до органів самостійно. Правом не оплачувати податок на майно мають герої Радянського Союзу та Російської Федерації, а також нагороджені Орденом Слави, інваліди першої та другої груп, учасники воєн, військовослужбовці та члени їх сімей, що залишилися без годувальника.
6
Податкова ставка на майно організаційвстановлюється представницькими органами суб'єктів держави, але не повинна перевищувати 2,2%. Базою для оподаткування є рухоме і нерухоме майно, враховане з балансової вартості як сукупність об'єктів основних засобів компанії за станом на 1 січня звітного року.
7
Звільняються від податку кримінально-виконавчіоргани, релігійні організації, фонди допомоги інвалідам щодо майна, призначеного для здійснення їх прямих функцій. Крім того, не оподатковуються майнові об'єкти фармацевтичних компаній, що випускають ліки і вакцини для боротьби з епідеміями, пам'ятники історії і т.д. Повний перелік пільгових категорій можна знайти в статті №381 «Податкові пільги».
Рада 2: Як визначити суму податку за звітний період
Російське законодавство зобов'язує юридичнихосіб розраховувати і сплачувати податки. Сюди входить і податок на прибуток, і на майно, і ПДВ. Податковим кодексом РФ регламентований порядок розрахунку, нарахування і сплати всіх обов'язкових платежів. Розраховуючи податок, ви повинні бути гранично уважними. Якщо ви допустите помилку, вам доведеться здавати уточнену декларацію, а це може привести до камеральної або виїзної перевірки.
Інструкція
1
ПДВ відноситься до федеральних податків. Платниками визнаються юридичні особи, індивідуальні підприємці. Цей податок нараховується на додану вартість. Податковий період дорівнює кварталу. Ставка ПДВ дорівнює 0%, 10% і 18%. Найчастіше використовується остання. Щоб визначити суму податку, ви повинні вести облік всіх виставлених і отриманих рахунків-фактур. Для цього вам знадобиться книга продажів і книга покупок, саме в цих журналах і слід реєструвати податкові документи.
2
Як відбувається розрахунок ПДВ? Припустимо, в звітному періоді ви придбали покупок на суму 80 тисяч рублів (в тому числі ПДВ 18%). У цьому ж кварталі вами була реалізована продукція на суму 80 тисяч рублів (в тому числі ПДВ 18%). Таким чином, сума ПДВ по придбаних товарах складе: 80 тисяч рублів * 18% = 14,4 тисяч рублів. А сума ПДВ з реалізованої продукції: 100 тисяч рублів * 18% = 18 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Тобто в бюджет ви повинні сплатити 18 тисяч рублів - 14,4 тисяч рублів = 3,6 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
3
Податок на прибуток також є федеральнимподатком. Він стягується з отриманого прибутку. Платниками визнаються юридичні особи, а також іноземні організації, які здійснюють діяльність на території РФ. Ставка з податку на прибуток дорівнює 20%. Щоб розрахувати цей податок, ви повинні визначити оподатковувані доходи за звітний період (виручка від реалізації). З отриманої суми відніміть віднімаються витрати організації (глава 25 НК РФ). Потім різницю помножте на 20%.
4
Якщо на балансі організації значиться майно,ви повинні сплачувати податок. Розмір платежу залежить від загальної суми активів. Згідно зі статтею 380 НК РФ, податкова ставка не повинна перевищувати 2,2%. Щоб обчислити податок, залишкову вартість майна помножте на ставку з податку. Припустимо, ви придбали майно, сума якого становить 100 тисяч рублів. Амортизаційні відрахування становлять 10 тисяч рублів. Таким чином, податку на майно буде дорівнює (100 тисяч рублів - 10 тисяч рублів) * 2,2% = 1,98 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
