Рада 1: Як заповнити шахову відомість

фінанси

Рада 1: Як заповнити шахову відомість

Шахова відомість в бухгалтерськомуобліку є формою відображення і узагальнення записів в розрізі кореспондуючих рахунків. Документ являє собою таблицю і містить підсумкові суми господарських операцій, які є однорідними за економічним змістом.

Навіщо потрібна шахова відомість

Шахова відомість оформляється у вигляді таблиці. Її горизонтальні терміни відводяться для записів по дебетуемим синтетичними рахунками, вертикальні графи призначені для записів по кредитуються рахунками. Підсумкові суми (обороти) всіх операцій по цих рахунках записуються в місцях перетину рядків і колонок. При цьому подвійне відображення операцій здійснюється одноразовою записом. На відміну від простої оборотної відомості, шахова містить не просто обороти по кожному синтетичному рахунку, але і їх складові. Використовуючи цей документ, можна перевірити правильність і повноту записів по рахунках, виявити помилки в кореспонденції рахунків, а також побачити економічну сутність проведених господарських операцій. У деяких випадках в шахову відомість можуть включати разом з оборотами залишки за синтетичними рахунками, такий документ називають шаховим балансом. Він використовується в організаціях, де не передбачено складання оборотної відомості. До недоліків шахової відомості є її громіздкість і складність складання, тому вона використовується не у всіх формах бухгалтерського обліку. Принцип шахової записи використовується для побудови облікових регістрів, зокрема при журнально-ордерній формі обліку, це дозволяється скоротити обсяг роботи.

Заповнення шахової відомості

Шахова відомість повинна заповнюватися напідставі журналу операцій, що містить всі проводки. Для малого підприємства використовується шахова відомість затвердженої форми № В-9. Документ відкривається на перше число кожного місяця. По горизонталі розташовуються номери відомостей в порядку зростання, по вертикалі - рахунки в порядку їх зростання. Облік господарських операцій на малому підприємстві закінчується після закінчення місяця підрахунком сум підсумків по оборотах в використовуваних відомостях і обов'язковим їх перенесенням в шахову відомість. Вона заповнюється шляхом перенесення кредитових оборотів з інших відомостей з одночасною їх рознесенням в дебет відповідних рахунків. Після закінчення розноски потрібно підрахувати суму дебетового обороту по кожному рахунку. Вона повинна бути дорівнює дебетовому обороту, відображеному за цим рахунком у відповідній відомості. Підсумок по дебету кожного рахунку підсумовується, загальна сума повинна дорівнювати загальній сумі оборотів по кредиту рахунків. Отримана сума повинна дорівнювати сумі оборотів оборотної відомості. Використання для ведення бухгалтерського обліку спеціальних програм, наприклад «1С: Підприємство», дозволяє формувати підсумкові оборотні відомості автоматично. Шахову відомість можна вивести для аналізу за будь-який період часу.

Рада 2: Як заповнювати шахову відомість

Шахова відомість має на увазі під собою формувідображення та періодичних змін бухгалтерських записів в рамках синтетичних кореспондуючих рахунків. Вона містить в собі підсумкові суми господарських однорідних операцій. Як правило, шахова відомість оформляється у вигляді таблиці.

Інструкція

Створіть таблицю у вигляді математичної матриці. Потім розташуйте всі дебетові записи по рядках, які по горизонталі. Інформацію по кредиту заповніть по вертикалі, по стовпцях матриці.

Утворіть стовпці і рядки матриці за допомогоювикористання кодів кожного рахунку. Дана кодування повинна бути передбачена рахунковим планом. Це дозволить по кожному конкретному елементу матриці побачити необхідну кореспонденцію рахунків. Наприклад, 41 рахунок "Товари". Його дебетовийоборот представлятиме рядок матриці (її підсумкове значення). При цьому видно по стовпцях: з яких оборотів по кредитуються (кореспондуючих) рахунках даний оборот складається. Підсумок рядка є сумою кредитуються рахунків. Завдяки цьому підходу утворюється складна (складова) проводка: - рахунок 41 дебет "Товари"; - рахунок 60 кредит "Розрахунки з підрядниками і постачальниками"; - рахунок 42 кредит "Торгова націнка"; - рахунок 75 кредит "Розрахунки з засновниками".

Можливе включення та інших рахунків. Крім цього, якщо ви ставите перед собою завдання контролю за внутрішньою перекидання товарів між певними, матеріально відповідальними суб'єктами, то зробіть запис: 41 кредит "Товари".

Доповніть рядки і стовпці даними значеннями про вхідні сальдо. В цьому випадку по цій матриці ви зможете легко обчислити кінцеві залишки (сальдо).

Розрахуйте підсумки матриці. Вони повинні містити 3 контрольних рівності: - суму початкових (дебетових) залишків всіх рахунків, яка буде дорівнювати розміру суми кредитових (початкових) залишків цих же рахунків; - суму дебетових оборотів за всіма рахунками, яка дорівнюватиме величині суми за кредитними оборотами даних рахунків; - суму дебетових (кінцевих) залишків всіх рахунків, яка буде дорівнює значенню суми кредитових (кінцевих) залишків цих же рахунків.

Рада 3: Як заповнити супровідну відомість

Під час інкасації на сумку з готівкою складається супровідну відомість, накладна і квитанція. Дуже важливо правильно заповнити необхідні документи.

Вам знадобиться

-препроводітельная відомість за формою ОКУД 0402300 (на форматі А5);
-накладні;
-квитанція.

Інструкція

Відомість заповнюйте згідно графам. У графі «сумка №» поставте індивідуальний номер сумки, найменування організації вкажіть в графі «від кого», в графі «дебет» - двадцятизначні особовий рахунок аналітичного обліку, який відкривають на відповідних балансових рахунках з обліку готівки.

У графі «кредит» вкажіть двадцятизначні номеррахунки клієнта, його індивідуальний податковий номер відповідно в графі «ІПН». Суму, оголошену до інкасації, вкажіть в графі «сума цифрами». Вона повинна бути дорівнює сумі, зазначеній на зворотному боці відомості. Аналогічну суму пишіть також в графі «сума прописом».

У графі «джерело надходження» вкажіть «торговавиручка »або« реалізація послуг »і простежте за тим, щоб він відповідав касового символу. В поле «одержувач» пишіть повне фірмове найменування організації, на рахунок якої перераховуються кошти. У графах «КПП», «ОКАТО», «р / рахунок №» - відповідні реквізити організації, яка отримує грошових коштів.

В поле «Найменування банку-вносителя» вказуєтереквізити банку, в касу якого приймаються гроші, його найменування і номер структурного підрозділу. В поле "Найменування банку-одержувача" вкажіть назву банку, де відкрито банківський рахунок одержувача грошей. В поле "в тому числі по символам: сума, символ" - символи, які використовуються при складанні Звіту про готівковому грошовому обороті відповідно до Вказівкою Банку Росії від 16 січня 2004 р N 1376-У.

Суми, які відносяться на один символ звіту,записуйте одним рядком у відповідних позиціях вищеназваного поля. Для індивідуальних підприємців використовуйте касовий символ 19. Підпис вносителя грошових коштів, тобто касира, який формував сумку, проставте в графі "підпис клієнта".