LovesTheTeam.com

Що таке грошовий потік?

У перекладі з англійської мови цей економічнийтермін розшифровується, як «потік готівки». По суті, грошовий потік - це процес руху фінансових коштів підприємства за певний часовий проміжок. Мається на увазі різницю між виплатами та надходженнями грошей за якийсь період. Цей показник дуже важливий, так як він допомагає виявити, яким чином здійснюється рух коштів, які не обліковані при отриманні прибутку. Йдеться про податкові виплати, виплати по кредиту і т.п.

Основні види грошових потоків

Існує багато класифікацій грошових потоків. Залежно від масштабу обслуговування господарських процесів потоку вони поділяються на ті, які розподіляються по всьому підприємству, по структурним підрозділам (центри відповідальності) і конкретним операціям (первинний об'єкт контролю ресурсів) .Також грошові потоки розрізняються по виду господарської діяльності. Вони можуть бути пов'язані з виплатами (операційна діяльність), з кредитами і залученням додаткових грошових коштів (фінансова діяльність), або представляти собою платежі від інвестування (інвестиційна діяльність). Залежно від кінцевого результату грошові потоки бувають негативними і позитивними. Це приплив і відтік фінансів. За рівнем достатності даний показник ділиться на надлишковий і дефіцитний. За методом оцінки в часі потоки готівки класифікуються на майбутні і справжні. Часто на підприємствах говорять про чистому або валовому грошовому потоці. Чистим потоком прийнято називати різницю між надходженням і витрачанням коштів. Валовий грошовий потік - це все негативні і позитивні потоки за певний період. Такий показник може бути пов'язаний з операційною діяльністю або бути результатом одиничних господарських операцій. У першому випадку мова йде про регулярне грошовому потоці, а в другому - про дискретно. Потоки готівки можуть формуватися протягом різних часових інтервалів. Залежно від стабільності цих інтервалів вони поділяються на регулярні з рівномірними проміжками часу (ануїтет) і регулярні з нерівномірними часовими інтервалами (лізингові платежі зі спеціальним графіком виплат). Вищенаведена класифікація дозволяє більш поглиблено вивчати і аналізувати грошові потоки різних підприємств.

Ризик може бути охарактеризований як економічнакатегорія, яка проявляється в ході економічної діяльності якогось підприємства. Ступінь ймовірності його виникнення залежить від суб'єктивних та об'єктивних факторів. Рівень ризику може бути різним у різних організаціях. Все безпосередньо залежить від стабільності виробничої організації.

Класифікація за родом небезпеки і сферам прояви

Залежно від виду небезпеки, виробничіризики можна поділити на техногенні, змішані та природні. Техногенні ризики впритул пов'язані з господарською діяльністю людини. А ось ризики природні від людини абсолютно не залежать. До них можна віднести природні стихійні лиха. Виробничі ризики можуть виявлятися в різноманітних сферах діяльності. Зазвичай політичні ризики можуть виникнути через несприятливі змін в політичній сфері діяльності. Ризики соціальні часто бувають пов'язані з проявами соціальних криз. Що стосується екологічних ризиків, їх поява обумовлена ​​несенням цивільної відповідальності за заподіяння шкоди навколишньому середовищу. Особливо поширеними є комерційні ризики, пов'язані з економічною діяльністю підприємств. Ну а професійні ризики безпосередньо стосуються професійних можливостей кожного.

Інші класифікації ризиків

Виробничі ризики бувають прогнозованими інепрогнозованими. Правда, передбачуваність ризиків в такій ситуації носить відносний характер. Дати стовідсотковий прогноз не зможе жоден економічний експерт. До непередбачуваним ризиків можна віднести якісь форс-мажорні ситуації або податкові ризики. Також виділяють страхують і нестрахуемие ризики. Відповідно, страхують ризики можуть бути передані страхової організації в разі необходімості.В залежності від джерел виникнення, ризики можуть бути зовнішніми або внутрішніми. Тут все гранично просто. Зовнішні ризики не залежать від діяльності конкретного підприємства. А внутрішні ризики зазвичай бувають пов'язані з некваліфікованим керівництвом підприємств. Існують допустимі, критичні і катастрофічні ризики. Так вони класифікуються за розміром принесеного збитку. Постійні ризики зазвичай бувають тісно пов'язані з якимись постійними факторами. А тимчасові проявляються лише на окремих етапах проведення фінансових операцій.

Витрати, пов'язані з отриманням прибутку

Це витрати, пов'язані з виробництвом продукції,наданням послуг, виконанням робіт, в результаті яких підприємство отримає фінансовий прибуток або збиток. До них відносяться: вартість витрат на виробництво і реалізацію продукції, вартість робіт, послуг визначається в розрахунку собівартості продукції, витрати на оплату праці та відрахування на соціальне страхування, витрати, пов'язані з управлінням виробничим процесом, довгострокові фінансові вкладення, нематеріальні активи, основні засоби, інвестиції.

Витрати, не пов'язані з отриманням прибутку

Це витрати на соціальну підтримку працівників,заохочення, благодійність, вони сприяють підвищенню продуктивності труда.Также існують примусові витрати - це податки і податкові платежі, відрахування на соціальне страхування, витрати по різних видах страхування.

Класифікація витрат

Класифікація витрат за обліковим принципомвключає в себе: витрати по звичайних видах діяльності, які пов'язані з виготовленням та продажем продукції, виконанням робіт або наданням послуг, а також управлінські і комерційні витрати. Витрати по основній діяльності включають в себе матеріальні; витрати на оплату праці; відрахування на соціальні потреби, амортизаційні відрахування. У категорію інших витрат входить: надання на тимчасове користування активів: витрати, пов'язані з наданням за плату в тимчасове користування, надання патентних прав, фінансову участь в інших організаціях, вибуття і списання основних засобів та інших активів, виплата кредитів і позик, оплата послуг, штрафів, пені, неустойки, відшкодування збитків, витрати, що виникають при надзвичайних обставинах. По відношенню до обсягу виробництва витрати поділяються на постійні і змінні. Постійні витрати - їх величина не залежить від обсягу виробництва. Орендна плата, амортизація власних основних засобів, заробітна плата, комунальні та поштово-телеграфні послуги, податки. Змінні витрати - величина, яких збільшуються з ростом випуску продукції і зменшуються зі зниженням. Це витрати на сировину, матеріали, комплектуючі вироби, паливо, заробітну плату, ремонт та обслуговування обладнання. За способом віднесення витрат на собівартість застосовується поділ на прямі і непрямі. Прямі - витрати, які безпосередньо можна віднести на собівартість продукції. Непрямі - витрати, які неможливо в момент їх виникнення співвіднести з конкретними видами продукції, вони включаються в собівартість вже реалізованої продукції в кінці звітного періода.Методи управління витратами класифікуються як адміністративні та економічні. Адміністративні попереджають необгрунтовані, несанкціоновані витрати, розкрадання і зловживання. До економічних методів управління витратами відносяться: планування та бюджетування.